Deux branches, le même rapport.

Ce que StratBoard remet, sur deux dossiers construits. La forme est la même partout ; ce qui change est ce que la branche ajoute à la lecture universelle.

Ce que chaque branche ajoute au rapport

Les 7 sections du rapport, dans leur ordre

La forme est la même sur les deux dossiers. Ce qu'une branche ajoute, ce sont ses propres indicateurs à l'intérieur de ces sections, jamais une section de plus.

I Ce que l'activité produit

La marge brute, la valeur ajoutée et l'excédent brut d'exploitation, dans l'ordre où ils se forment.

II Ce que cela rapporte

Les taux qui rapportent ces soldes au chiffre d'affaires, et le résultat après amortissements et charges financières.

III Ce que cela mobilise

Les créances, les stocks et les dettes d'exploitation, et le nombre de jours que chacun immobilise.

IV Ce que cela tient

Les fonds propres, l'endettement et la couverture des intérêts : ce que la structure supporte.

V Ce que cela emploie

Les charges de personnel rapportées à l'activité, et ce que chaque équivalent plein temps produit.

VI Ce que le retraitement change

Chaque poste retraité, avec la règle appliquée, le montant d'origine et le montant retenu.

VII Ce que la structure de coûts implique

Le partage entre ce qui suit l'activité et ce qui ne bouge pas, le point mort qui en découle, et la marge de sécurité.

Un indicateur du rapport, déplié

La marge de sécurité du mandat de services, en quatre temps. Le rapport montre les quatre pour chaque indicateur : c'est ce qui le rend vérifiable plutôt que croyable.

Ce qu'il lit

Deux grandeurs viennent des comptes déposés : 2 800 000 francs de produits de l'exercice, et 260 000 francs d'achats. La troisième est posée : les achats sont tenus pour le seul poste qui suit l'activité, ce qui laisse 89,7 pour cent des charges immobiles et donne un taux de marge sur coûts variables de 90,7 pour cent.

Ce qu'il calcule

Les charges qui ne baissent pas, divisées par le taux de marge : 2 505 669 francs. C'est le chiffre d'affaires en dessous duquel l'exercice ne couvre plus ses coûts.

Ce qu'il rend

L'écart entre le chiffre d'affaires et ce seuil, rapporté au chiffre d'affaires : 10,5 pour cent. Le rapport affiche la valeur et les trois nombres qui y mènent, côte à côte.

Ce qu'il ne dit pas

Il ne dit pas quand l'écart se resserre dans l'année : c'est une lecture annuelle, et un exercice qui tient sur douze mois peut ne pas tenir sur trois. Le rapport écrit cette limite sous l'indicateur plutôt que de la laisser au lecteur.

La séparation entre ce qui baisse avec l'activité et ce qui ne baisse pas ne se devine pas : elle dépend du métier. Sur ce dossier construit, elle est posée — et c'est pour cela que le moteur refuse de rendre cet indicateur de lui-même : il lui manque la réponse qui l'établirait. Distinguer ce qui vient des comptes de ce qui vient d'une hypothèse est le travail même du rapport.

Ce que le rapport dit quand il ne peut pas calculer

Sur ce mandat, 51 indicateurs sont chargés, 38 se calculent et 13 sont déclarés indisponibles. Aucun des 13 n'est estimé, remplacé par une moyenne ou laissé vide : chacun porte la donnée qui lui manque et la question qui l'ouvrirait. Un indicateur indisponible est une information, pas un trou.

Les données manquantes de ce mandat portent sur des retraitements que ce site ne détaille pas. Le rapport, lui, les nomme au commanditaire.

Calculer mon point mort

Cas construits, chiffres fictifs. Aucun compte de mandat réel ne figure sur cette page.